Programa
FORMACIÓ HOMOLOGADA:
Auditors de Comptes (ICAC): 4 hores Comptabilitat
Experts Comptables acreditats (RECC): 4 hores
En aquest curs no caldrà realitzar i superar un test per homologar les hores a efectes de l'ICAC i el REC. En tot cas serà necessari que la persona inscrita s'identifiqui amb nom i cognoms a l'accedir a la plataforma Zoom i que compleixi l'assistència mínima requerida.
FORMACIÓ ONLINE (EN DIRECTE):
Aquesta formació es farà a través de la plataforma Zoom del Col·legi en les dates i horari indicats. Per tramitar la inscripció és imprescindible fer-ho a través d'aquesta pàgina.
Un cop s'hagi completat la inscripció i abonat l'import, l'usuari rebrà una invitació per al registre a la plataforma ZOOM i poder obtenir així l'enllaç de connexió necessari per al seguiment en directe del curs.
DATA: 19 de juny de 2024.
HORARI: de 16.00 a 20.00 h.
PROFESSOR:
Sr. Gregorio Labatut Serer, economista. Doctor en Ciències Econòmiques i Empresarials. Professor de la Facultat d'Economia de la Universitat de València. Membre del Consell Directiu d'Economistes Comptables del Consejo General de Economistas de España. Expert en Valoració d'Empreses. EVA/1293/0020.AECA.
QUOTA COL·LEGIATS: 100 €
QUOTA NO COL·LEGIATS: 130 €
FORMACIÓ BONIFICABLE:
Aquest curs és bonificable a través de la Fundación Estatal para la Formación en el Empleo (www.fundae.es).
Totes les empreses disposen d'un crèdit anual per a la formació dels seus treballadors/res, mitjançant bonificacions a la Seguretat Social. Això vol dir que l'empresa es pot desgravar de les seves cotitzacions a la Seguretat Social les quantitats invertides en la formació dels seus treballadors/res. Els participants de la formació han d'estar contractats en el Règim General de la Seguretat Social.
El Col·legi d'Economistes no realitza els tràmits necessaris per gaudir de la bonificació. Per a qualsevol aclariment contacti amb mruiz@coleconomistes.cat
PRESENTACIÓ i OBJECTIUS:
Un cop enregistrades totes les operacions de l'exercici, l'última operació que s'ha de registrar és l'Impost sobre Societats meritat en el període. Per això, analitzarem aquelles operacions que poden tenir transcendència fiscal, per posteriorment, centrar-nos en les diferències entre els criteris comptables i fiscals de les operacions més freqüents.
Pel registre comptable de l'Impost sobre Societats, s'ha d'aplicar la Resolució del 9 de febrer de 2016, de l'Institut de Comptabilitat i Auditoria de Comptes, per la que es desenvolupen les normes de registre, valoració i elaboració dels comptes anuals per la comptabilització de l'Impost sobre Beneficis, així com la NRV 13a del PGC i la NRV 15a del PGC Pimes.
També es comentarà la consulta núm. 1 del BOICAC número 136/desembre 2023. Sobre l'excepció temporal a la comptabilització i informació en memòria dels impostos diferits derivada de la implementació de les regles de l'OCDE per combatre l'erosió de la base imposable, sobre la Directiva (UE) 2022/2523 del Consejo de 14 de desembre de 2022, relativa a la garantia d'un nivell mínim global d'imposició pels grups d'empreses multinacionals i els grups nacionals de gran magnitud en la Unió (Directiva comunitària de l'impost), que està pendent d'adopció en el nostre país.
S'analitzarà la comptabilització de l'efecte impositiu i l'impacte de les diferències temporànies en la comptabilitat i quan procedeix el seu reconeixement comptable. Es realitzarà una anàlisi minuciosa sobre les novetats fiscals, com per exemple l'aplicació del tipus mínim en alguns contribuents de l'IS.
Es pretén realitzar una anàlisi exhaustiva de totes les operacions des de la doble òptica comptable i fiscal, amb l'objectiu de què pugui ajudar a l'expert comptable i a l'auditor de comptes en la verificació dels Comptes Anuals.
També es desenvoluparà la problemàtica comptable que porta a la reserva de capitalització i la reserva d'anivellació.
Des del punt de vista de l'auditor de comptes, s'ha de tenir en compte que l'auditoria de l'àrea fiscal és molt important en tot el procés d'auditoria de comptes, fins al punt que en alguns casos és necessària la intervenció d'un "expert de l'auditor" segons la NIA-ES 620, per aquest motiu és necessari que l'auditor també estigui al dia de les últimes modificacions fiscals que s'hagin produït.
La sessió serà eminentment pràctica, centrant-nos en les repercussions del tractament comptable de l'impost sobre Societats que tenen divergències de criteri entre la comptabilitat i la fiscalitat.
BIBLIOGRAFIA:
-Document núm. 26 de l'AECA. Contabilización del Impuesto sobre Beneficios
-Aspectos prácticos de la contabiilización de impuestos. Colección Lefebvre- AECA
https://www.efl.es/catalogo/manuales-juridicos/aspectos-practicos-de-la-contabilidad-de-impuestos
PROGRAMA:
1.- Operacions comptables més importants que s'han de tenir en compte en el tancament de l'exercici
2.- Responsabilitat dels administradors
3.- La comptabilitat de l'Impost sobre Societats: les diferències permanents i les diferències temporànies. Definició de diferències temporànies segons el mètode de l'efecte impositiu
4.- Procediment de càlcul de l'efecte impositiu segons el PGC i PGC Pimes
5.- Casos pràctics d'aplicació
6.- Principals diferències temporànies i permanents i el seu tractament comptable
a. Diferències permanents. Casos pràctics.
b. Diferències temporànies. Casos pràctics.
c. Deducció de les despeses financeres. Casos pràctics.
d. Operacions de Leasing. Casos pràctics.
e. Tractament dels deterioraments. Casos pràctics.
f. Diferències en el cas d'Entitats de Reduïda dimensió. Avantatges.
g.- Redacció de l'article 21 i 22 de la Llei de l'Impost sobre Societats.
h. Aplicació del tipus mínim reduït.
7.- Crèdits per pèrdues fiscals a compensar. Casos pràctics
8.- Reconeixement d'actius per impostos diferits. Restriccions
9.- Disminució de la base imposable per reserva de capitalització. Casos pràctics
10.- Disminució de la base imposable per reserva d'anivellament. Casos pràctics
11.- Consulta número 1 del BOICAC número 136/ Desembre 2023. Sobre l'excepció temporal a la comptabilització i informació en memòria dels impostos diferits derivada de la implementació de les regles de l'OCDE per combatre l'erosió de la base imposable.