Programa
FORMACIÓ HOMOLOGADA:
Auditors de Comptes (ICAC): 2 hores Comptabilitat i 3 hores Altres matèries
Experts Comptables acreditats (RECC): 5 hores
DATA: 17 de gener de 2024.
HORARI: de 9.15 a 14.30 h.
PREU DE COL·LEGIATS: 125 €
PREU DE NO COL·LEGIATS: 160 €
PROFESSORS:
Part Fiscal
Sr. Jordi Bertran, economista. Soci de Bertran Ribera Asesores.
Part Comptable
Sr. Gregorio Labatut, economista. Professor titular de la Universitat de València.
PRESENTACIÓ:
La jornada té coma objectiu analitzar, repassar i concretar tots els aspectes, dades i elements a tenir en compte per tancar l'exercici 2023, revisant les novetats legislatives, doctrinals i jurisprudencials produïdes en els àmbits fiscal i comptable d'aplicació, per tal de poder reflectir-ho adequadament en els comptes anuals 2023 i preveure els seus efectes a la propera declaració de l'Impost sobre Societats.
PROGRAMA:
I.- PART COMPTABLE
1. Obligacions comptables tancament 2023. Terminis, formulació i aprovació, societats inactives. Responsabilitat dels administradors i delicte comptable.
2. Reformulació de comptes anuals.
3. Operacions principals del tancament 2023: Tresoreria, partides en moneda estrangera, inventaris, tall operacions, immobilitzat, subvencions, arrendaments, regularitzacions, reclassificacions, determinació del resultat abans d'impostos, arrendaments, amortitzacions, deterioraments, etc.
4. Operacions més problemàtiques amb possibles repercussions fiscals: Fets posteriors, deterioraments, amortitzacions, periodificació d'ingressos i despeses, despeses i ingressos d'exercicis anteriors, estimacions, existència de passius ficticis, comptes corrents amb socis i administradors i subvencions dels socis i tractament d'operacions amb empreses del grup.
5. Registre comptable de l'impost de societats: Diferències entre la comptabilitat i la fiscalitat, permanents i temporàries, actius i passius per impostos diferits i limitació al reconeixement d'actius per impostos diferits. Reconeixement de bases imposables negatives.
6. Consultes de l'ICAC més interessants per al tancament 2023 amb transcendència fiscal.
7. La Resolució de 9 de febrer de 2016, de l'ICAC, per la qual es desenvolupen les normes de registre, valoració i elaboració dels comptes anuals per a la comptabilització de l'Impost sobre Beneficis.
8. Reconeixement d'actius per impostos diferits.
9. Software de doble ús
10. Canal de denúncies.
11. Actualització al nou tipus de gravamen 23%
II.- PART FISCAL
1. Definició d'activitat econòmica i entitat patrimonial.
2. Amortitzacions. Immobilitzat material i Immobilitzat intangible de vida útil definida i indefinida. Ajustaments. Diferents qüestions a tenir en compte.
3. Imputació temporal. La influència de la prescripció en aquest tipus d'ajustaments. La correcció d'errors comptables.
4. La despesa fiscal per deteriorament del valor. Especial referència a la problemàtica amb els títols valors.
5. Insolvències de crèdits.
6. Despeses no deduïbles. Situació actual en la deduïbilitat de les despeses financeres.
7. Substitució del valor comptable pel valor de mercat.
8. Operacions vinculades.
9. Compensació de bases negatives imposades. Acreditació de les mateixes. Problemàtica entorn a l'exercici de l'opció per a la seva aplicació (doctrina TEAC).
10. Exempcions per doble imposició: dividends i transmissió de valors.
11. Reserva de capitalització.
12. Patent box
13. Deduccions per incentius.
14. Empreses de reduïda dimensió.
15. Altres qüestions d'interès.
Formació presencial. Tanmateix, en supòsits excepcionals que impedeixin el normal funcionament de la formació, en aquest format inicialment programada, el Col·legi es reserva el dret d'adaptar aquesta activitat a un entorn virtual: no presencial. És a dir, que es realitzarà la formació de forma remota gràcies a l'ús de les noves tecnologies, amb l'objectiu de garantir, en la mesura del possible, l'aprenentatge de l'alumnat en aquestes circumstàncies.