Programa
FORMACIÓ HOMOLOGADA:
Auditors de Comptes (ICAC): 2 hores Comptabilitat i 3 hores Altres matèries
Experts Comptables acreditats (RECC): 5 hores
DATA: 6 de febrer de 2023.
HORARI: de 9.15 a 14.30 h.
PREU DE COL·LEGIATS: 125 €
PREU DE NO COL·LEGIATS: 160 €
PROFESSORS:
Part Fiscal
Sr. Jordi Bertran, economista. Soci de Bertran Ribera Asesores.
Part Comptable
Sr. Gregorio Labatut, economista. Professor titular de la Universitat de València.
PRESENTACIÓ:
La jornada té coma objectiu analitzar, repassar i concretar tots els aspectes, dades i elements a tenir en compte per tancar l'exercici 2022, revisant les novetats legislatives, doctrinals i jurisprudencials produïdes en els àmbits fiscal i comptable d'aplicació, per tal de poder reflectir-ho adequadament en els comptes anuals 2022 i preveure els seus efectes a la propera declaració de l'Impost sobre Societats.
PROGRAMA:
I.- PART COMPTABLE
1. Canvis produïts en el PGC en 2021 pel RD 1/2021 i la Resolució de l'ICAC de 10 de febrer de 2021.
2. Obligacions comptables tancament 2022. Terminis formulació i aprovació tancament 2022, societats inactives. Responsabilitat dels administradors i delicte comptable.
3. Principals operacions del tancament 2022: Tresoreria, partides en moneda estrangera, inventaris, tall operacions, immobilitzat, subvencions, arrendaments, regularitzacions, reclassificacions, determinació del resultat abans d'impostos.
4. Operacions més problemàtiques amb possibles repercussions fiscals.
5. Registre comptable de l' impost sobre societats: Diferències entre la comptabilitat i la fiscalitat, permanents i temporànies, actius i passius per impostos diferits i limitació al reconeixement comptable d' actius per impostos diferits. Reconeixement comptable de bases imposables negatives.
6. Problemàtica comptable de la Reserva d'anivellament i reserva de capitalització.
II.- PART FISCAL
1. Definició d'activitat econòmica i entitat patrimonial.
2. Amortitzacions. Immobilitzat material i Immobilitzat intangible de vida útil definida i indefinida. Ajustaments. Diferents qüestions a tenir en compte.
3. Imputació temporal. La influència de la prescripció en aquest tipus d'ajustaments. La correcció d'errors comptables.
4. La despesa fiscal per deteriorament del valor. Especial referència a la problemàtica amb els títols valors.
5. Insolvències de crèdits.
6. Despeses no deduïbles. Situació actual en la deduïbilitat de les despeses financeres.
7. Substitució del valor comptable pel valor de mercat.
8. Operacions vinculades.
9. Compensació de bases negatives imposades. Acreditació de les mateixes. Problemàtica entorn a l'exercici de l'opció per a la seva aplicació (doctrina TEAC).
10. Exempcions per doble imposició: dividends i transmissió de valors.
11. Reserva de capitalització.
12. Patent box
13. Deduccions per incentius.
14. Empreses de reduïda dimensió.
15. Altres qüestions d'interès.
Formació presencial. Tanmateix, en supòsits excepcionals que impedeixin el normal funcionament de la formació, en aquest format inicialment programada, el Col·legi es reserva el dret d'adaptar aquesta activitat a un entorn virtual: no presencial. És a dir, que es realitzarà la formació de forma remota gràcies a l'ús de les noves tecnologies, amb l'objectiu de garantir, en la mesura del possible, l'aprenentatge de l'alumnat en aquestes circumstàncies.